配偶者控除・配偶者特別控除

配偶者控除

あなた（納税義務者）と生計を同じにし、次の条件を満たす配偶者がいる場合に受けることが出来る控除です。

　・民法の規定による配偶者（戸籍上の配偶者）であること
　・年間の合計所得が38万円以下（令和3年度以降は48万円以下）であること
　　（市・県民税の場合は前年の所得、所得税の場合はその年中の所得）
　・他の納税義務者の扶養親族でないこと
　・事業を営んでいる人の専従者となっていないこと

配偶者が重度の障害者（特別障害者）で、同居している場合には、控除額の割増し措置が受けられます。

市・県民税の配偶者控除額（カッコ内の金額は所得税の控除額）

年齢	控除額
70歳未満	33万円（38万円）
70歳以上	38万円（48万円）

ただし、令和元年度（平成30年分以降）については、
・納税者本人に所得制限が設けられ、合計所得金額が1,000万円超の方は適用対象外となります
・納税者本人の合計所得金額に応じて、控除額が段階的に引き下げられます


配偶者控除額（カッコ内は所得税の控除額）

		配偶者控除額 （70歳未満）	老人配偶者控除額 （70歳以上）
納税者本人の 前年の合計所得金額	900万円以下	33万円 （38万円）	38万円 （48万円）
	950万円以下	22万円 （26万円）	26万円 （32万円）
	1,000万円以下	11万円 （13万円）	13万円 （16万円）
	1,000万円超	0円	0円

 

配偶者特別控除

あなた（納税義務者）と生計を同じにする配偶者がおり、次の条件を満たす場合に受けることが出来る控除です。 配偶者の所得金額により控除額が異なります。 また、配偶者控除と配偶者特別控除を合わせて受ける事は出来ません（どちらか一方となります）。

• 民法の規定による配偶者（戸籍上の配偶者）であること
• あなた（納税義務者）の年間（住民税の場合は前年の所得、所得税の場合はその年中の所得）の合計所得金額が1,000万円以下であること。
• 配偶者の年間の合計所得金額（住民税の場合は前年の所得、所得税の場合はその年中の所得）が38万円超から123万円未満であること（令和3年度以降については48万円超から133万円未満であること）（金額については下表のとおり）
• 配偶者が、事業を営んでいる人の専従者でないこと。

配偶者特別控除額

所得金額	配偶者特別控除額
	市・県民税	所得税
380,001円から399,999円	33万円	38万円
400,000円から449,999円	33万円	36万円
450,000円から499,999円	31万円	31万円
500,000円から549,999円	26万円	26万円
550,000円から599,999円	21万円	21万円
600,000円から649,999円	16万円	16万円
650,000円から699,999円	11万円	11万円
700,000円から749,999円	6万円	6万円
750,000円から759,999円	3万円	3万円
760,000円から	0円	0円

ただし、令和元年度（平成30年分以降）については、
・適用を受ける配偶者の合計所得金額を123万円以下（令和3年度以降は133万円以下）に引き上げられました
・配偶者の合計所得金額に応じて、控除額が段階的に引き下げられます
・納税者本人の合計所得金額に応じて、控除額が段階的に引き下げられます

配偶者特別控除額

所得税			配偶者所得* 単位：万円 (給与収入額(参考))	住民税
本人(納税者)所得				本人(納税者)所得
950超 1,000以下	900超 950以下	900以下		900以下	900超 950以下	950超 1,000以下
130,000	260,000	380,000	38(103)超～85(150)以下	330,000	220,000	110,000
120,000	240,000	360,000	85(150)超～90(155)以下	330,000	220,000	110,000
110,000	210,000	310,000	90(155)超～95(160)以下	310,000	210,000	110,000
90,000	180,000	260,000	95(160)超～100(167)以下	260,000	180,000	90,000
70,000	140,000	210,000	100(167)超～105(175)以下	210,000	140,000	70,000
60,000	110,000	160,000	105(175)超～110(183)以下	160,000	110,000	60,000
40,000	80,000	110,000	110(183)超～115(190)以下	110,000	80,000	40,000
20,000	40,000	60,000	115(190)超～120(197)以下	60,000	40,000	20,000
10,000	20,000	30,000	120(197)超～123(201)以下	30,000	20,000	10,000
0	0	0	123(201)超～	0	0	0

＊令和3年度以降は、配偶者所得はそれぞれ＋10万円となります（収入金額は変わりません）